Oporrak: nola 6 NDFL-n islatu, lagin betegarria

Formularioa 6-NDFL Errusiako zerga-zerbitzuaren bidez sartu zen 2015eko urriaren 14an, IIMren agindupean, 2011/07/11. Ordena honen arabera, gizabanakoaren dirua ordaintzeko lanak ordaintzeko eta zerga-ordainagiriak ordaintzeko bestelako ordainketak egiten dituzten zerga-agente guztiek (6-NDFL) 2016tik aurrera aurrera egin behar dute.

6-NDFLren kalkulua, hiruhileko bakoitzean, bi atal bakarrik ditu, bere egitura ez da aldatu legeak hartzetik.

Hala ere, orain arte, txostena kontulariak zailena da, galderak asko sortzen ditu eta zerga agintarien erantzunak ez dira beti argiak.

Sarritan, kontulari bat (bereziki hasiberri bat) 6 urteko NDFLen oporrak nola ordaindu behar diren azaltzen du.

Jarraian, baja egoerarako ohiko egoerak aztertuko ditugu, txostenaren lerroak betetzeko zailtasunak sortuz.

Edukiak 6-NDFL

6-NDFLen deklarazioak bi informazio atal adierazten ditu.

Lehena laburpenaren informazioa bistaratzen du:

• Diru-sarreren zenbatekoa (enpresarentzat, oro har, langileentzat);
• Enpresa osoaren errenta pertsonal kalkulatua.
• Errenten gaineko zerga atxikipena.

Kuota guztiak zerga-aldian adierazten dira, zerga-tasa bakoitzaren hasieratik.

Bigarren atalak eragiketa bakoitzerako informazio zehatza zehazten du, eta zerga-betebeharra (NDFL) behar da.

Bere adierazle nagusiak hauek dira:

• Benetako diru-sarrerak jasotzeko eguna (100. lerroan islatuta),
• Errentaren gaineko zergaren atxikipen eguna (110. lerroan agertzen dena),
• Eguna, legeak ez badu zerga-administrazioari atxikitako zerga transferitzea (120. lerroa)
• Zerga aurreko diru-sarreren zenbatekoa (130. lerroa),
• Errentaren gaineko zerga jasotzea (140. lerroan adierazita).

6-NDFL: oporraldiaren hausnarketa arau bat

Soldata pertsonalak, hobariak eta errenta pertsonalak jasotzen dituzten bestelako ordainketak ordaintzetik, oporretako soldata ordainagatiko zerga ordaintzearen denbora (PIT) ezberdina da.

Beraz, oporrak soldata 6 NDFL-n nola ordaindu behar dituzu? Adierazpenaren bigarren atalean oporrak islatzen direnean, garrantzitsua da oinarrizko araua gogoratzea: ordaindutako oporretako diru-sarreren ordainketa egin behar da, oporren ordainketa egiten den hilabeteko azken eguna baino lehen.

Beraz, oporretako ordainketak ordaintzen badira, adibidez, 2017ko ekainaren 20an, zerga ordaintzeko epea amaitzen den datatik uztailaren 30ekoa izango da (laneguna). Hori dela eta, zerga transferitutako data kontuan hartu gabe, data 6/30/17 6-NDFLn azaltzen da 120. orrialdean.

Zergaren aurrekontuari transferitzeko epea egutegiaren "gorri" egunean (opor edo oporretan) erortzen bada, hurrengo hilabetearen azken lan eguna ordainketa azken eguna izango da.

Adibidez, oporretako langileak apirilaren 28an ordaindu ziren. Apirilaren azken eguna (apirilaren 30a) egunean (igandea), lan eguna (hurbilen) gertatu zen, maiatzaren 3an. Line 120 erregistroak data 03/05/2017.

Hurbilago, txostena bete beharko zenuke, hilaren azken egunean asteburuan ez bazen ere, hiruhilekoaren azken eguna izan bazen ere. Kasu honetan, hurrengo hiruhilekoan hurrengo lanegunerako errentaren gaineko zergaren ordainketaren epemuga (egoera hori 2016ko abenduan gauzatu da) ordaindutako oporretako ordainketak hurrengo txostenean adieraziko dira.

Adibidez: 2016ko abenduan oporretan

Nola adierazten da 6-NDFL transferentziarako baimena, behean emandako adibideetan adierazita.

2016ko abenduan, JSC "Hi" langileen ondorengo oporretako prestazioak ordaindu zituen:

• Sergeev L. Yu. - 15.12.16 - 28000 errublo;
• Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14000 errublo.

Oporretako zenbatekoak ordaintzerakoan, ehuneko 13ko tasa bat atxilotu zuten:

• 28000 х 13% = 3640 errublo;
• 14000 x 13% = 1820 errublo.

Soldata-ordainketak egin ziren:

• Sergeev L. Yu. - 15.12.16;
• Kozlov P.I. - 30.12.16.

Zerga (3640 + 1820 = 5460 errublo) aurrekontuari ordaindu egin zaio 30.12.16.

31.12.16 eguneko desagertzeari uzten zaio, beraz, errenta pertsonalaren transferentzia azken egunean 09.01.17, 2017ko lehenengo lan eguna da.

Nola azaldu 6 Abenduko NDFL jaiegunetan? Abenduan ordaindutako ordainketak 2016ko 4. hiruhilekoan eta 6-NDFLen deklarazioa 2017ko 1. hiruhilekoan jasotzen dira.

4. hiruhilekoko txostena:

• (28.000 + 14.000 = 42.000 errublo) 6-NDFL formako lehenengo atalean agertzen dira 020 linean,
• Zehaztutako zerga (3640 + 1820 = 5460 errublo) 040 lineako lehenengo atalean islatzen da,
• Etengabeko zerga (5460 errublo) 070 linean islatzen da.
• Bigarren atalean, transakzioak ez dira bistaratzen, zerga-sarreren aurrekontu pertsonalaren errenta pertsonalaren ordainketaren epemuga 2013ko uztailaren 9an.

2017ko 1. hiruhilekoaren txostena:

• Lehenengo atalean, eragiketa horien zenbatekoak ez dira erakusten,
• Bigarren atalean honela bistaratuko dira:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Adibidea: 2017ko ekaineko oporrak

Nola aldatu 6-NDFLren oporretan laurdeneko azken hilabetean, hilabetearen azken eguna lan bat bada, kontuan hartu 2017ko ekainaren adibidea.

Oporraldietarako diru-sarrerak jasotzearen data - beti langilearen ordainketa egunean.

Zerga atxikipenaren data errenta ordaintzearen egunarekin bat etorri behar da, errenta (kasu honetan, opor-ordainketa) errenta zerga gutxiago ordainduz gero.

Ekainean ordaindutako oporrak. Errentaren gaineko zerga aurrekontuaren transferentziaren azken eguna - Ekainak 30 laneguna da. Ekainean ordaindutako ordainketak ez dira uztailean (hurrengo txostenaren epea), baina urtebeteko epean bakarrik agertzen dira txostenean.

6-NDFL (urte erdi beteko adibidea) oporretan parte hartu.

2017ko ekainean, LLC "Hello" ordaindutako oporrak honako langileei eman zitzaizkion:

• Ivanov K.Yu. - 17/6/17 - 28000 errublo;
• Petrov V.V. - 07/30/17 - 14000 errublo.

Oporretako zenbatekoak ordaintzerakoan, errenta-zergak% 13ko murrizketa izan zen.

• 28000 х 13% = 3640 errublo;
• 14000 x 13% = 1820 errublo.

Aurrekontuko diru-sarrerak 2013/06 / 30ean jaso dira.

6-NDFL forman, kontuan hartu beharreko betegarrien adibidea, aurtengo lehen seihilekoan eragiketa horiek lehenengo eta bigarren ataletan islatuko dira:

• 1.go atalean oporrak 020, 040 eta 070 lerroetan sartzen dira;
• 2. atalean, lerroak 100-140 honela banatzen dira:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

Nola kalkulatu oporren kalkulua

Oporrak hilabeteko lehen egunetan emititzen diren egoerak daude. Oporren ordainketa oporren hasiera baino lehen egiten da, hau da, hilabetearen amaieran, oporren hasierako hilabetearen aurretik.

Nola 6-NDFLen oporretako ordainketa islatzen du? Lagina azaltzen da behean.

Esan dezagun langileek vacation bat igorri zutela aldian 3.07.2017tik 2013.07.07. Kontabilitateak ordaindutako eta ordaindutako bajak ekainaren 30ean, ordaindutakoan, zerga atxikipena zen, aurrekontuan agertzen den ekainaren 30ean.

Oporreko ordainketak (10.000 errublo) irabazi egin ziren, azken hilabeteko irabaziak kontuan hartu gabe (kasu honetan, ekainaren irabaziak ez dira kontuan hartuko). 2017ko ekainean, soldatak kalkulatzeko, oporretako zenbatekoa berriro kalkulatuko da: 12.000 errublo izango da.) Oporretarako hobariak - 2000 errublo. Batura osagarria - 260 errublo. Ordainketak alokairuen bidez egingo dira - 07/07/07.

6-NDFL sei hilabetez (erdi-urteko) honela osatzen da:

• 1. artikuluan, oporraldi ordainduaren zenbatekoa (zuzena) 020 linean erregistratzen da.
• 2. atalean, lerroak 100-140 bukatzen dira:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1.300;

120 30.06.17.

Bederatzi hilabeteko txostenean (hirugarren hiruhilekoa):

• 1. atalean, oporretara gehitutako zenbatekoa ez da islatzen.
• 2. atalean honako lerroak bete dira:

100 07/07/17; 130 2000;

110 06.07.17; 140.260;

120 31.07.17.

Nola egiaztatu zerga-agintaritzak?

Txostena jaso ondoren, zergadunek konpainiaren ordainketa ordutegi bat egin behar dute aurrekontuarekin, 120. lerroetan zerga ordaintzeko eta 140 lerroko pertsonen gaineko zerga ordaintzea 140 NDFLren arabera. Ondoren, bankuaren aurrekontu errealeko ordainketen datak eta zenbatekoak konparatu egiten dira.

Azterketan zehar 140 lerroetan adierazitako zerga-errenta 120 orrialdeetan adierazitako egunean baino txikiagoa den zenbatekoa edo geroago ordaindutakoa bada, aurrekontuaren kalkuluei dagozkien txartel-txartelak aurretiko etekinak jasotzen ditu.

Enpresak zigor bat jasan behar du: zerga irrazionalaren edo atzeratutakoen kopuruaren% 20.

ondorio

6-NDFL txostenak osatzeko prozesua kontularientzako galdera askokoa da. Txikiegia da, baina ñabardura asko ditu. Ez da beti kontulariak behar bezala islatzen horiek edo beste eragiketa batzuk. Ospitaleko orriak, hobariak, oporrak ... Nola 6 NDFL-en islatu? Betegarriaren zati batzuk baino ez dira kontuan hartzen.

Kontuan izan behar da akatsen bat egitean bete diren egunetan, baina zerga ordaintzen zen denboran eta guztiz, hau azaldu beharko zenioke zure ardurapekoarekin eta zerga ikuskapenaren kalkulu eguneratua pasatu. Horrela, zerga-agintariek zigor desatseginak saihestuko dituzte.

Kontabilitate entregatzeko zorte ona!