Zerga USN - zer da, modu errazean, nola kalkulatzen da

Errusiako legediak merkataritza-enpresek USN modua funtziona dezaten aukera ematen du. Zer da? Zerga-mekanismo berezi bat da , eta horrek enpresen finantza-karga nabarmen murrizten du. Hau da diruzaintzako kuotak kalkulatzeko oinarria murriztea, baita banakako osagaiak zehazteko arrazoiak murriztea ere. Aldi berean, konpainiak betebehar batzuk mantentzen ditu, zergaren bidez eskatuko den betekizuna. USN Errusiako enpresen jarduera asko errazten duen erregimen bat da, baina ez du salbuespen osoa eskatzen lege-kuotak ordaintzera, baita eskumena duten erakundeei beharrezko informazioa emateko ere. Zein da "sinplifikatua" espezifikotasuna? Zein dira bere praktikan inplikazioen ñabardurak arreta berezia merezi?

USNri buruzko informazio orokorra

USNri buruzko oinarrizko informazioa kontsideratu. Zer da? USN, edo zerga sistema sinplifikatua, Zerga Kodearen bidez ematen da. Hasiberrien artean ezagunena. Izan ere, seinale gehienetan USNa zerga sistema orokorra baino askoz ere errentagarriagoa da: OCH, enpresa handietan erabiltzen dena.

Zerga erregimenaren araberako sinpletasuna ez da soilik ordaintzeko behar diren kuoten zenbatekoari dagokionez, baizik eta txosten prozedurei dagokienez. Horietako batzuk oso gutxi dira USNrekin.

USN Erabilera Baldintzak

USNren esentzia aztertzea (zer da hau) zehatzago. Errusiar Federazioko arauen alderdiak "sinplifikatu" dela uste du. Goian adierazi dugun bezala, kuotak ordaintzeko sistema hau erabiltzea espero da, batez ere hasiberrientzako ekintzaileentzat. Baina zer irizpide izango da hemen? Sistema egokia aplikatzeko, zeinetan USN zerga ordaintzen den, enpresak oinarrizko irizpide hauek bete beharko ditu:

- 100 enplegatu baino gehiago ez ditu erabiltzen;

- Enpresaren urteko diru sarrerak ez du 60 milioi errublo gainditzen. (Zenbait interpretazio - zerga-urtearen 9 hilabeteetako errubloen 45 milioi errublo);

- Aktiboen balio hondarra - 100 milioi errublo baino gehiago ez izatea.

Irizpide osagarriak daude. Horrela, USN eragiketetarako eskatutako enpresa batek baimendutako kapitalaren jabetzako akzioak ezin du% 25 baino gehiago izan. Gainera, enpresak ezin du filiala USN-rekin aprobetxatu.

Zergatik ordaindu dezaket zergak?

Zerga sistema sinplifikatuaren espezifikotasuna hobeto ulertzeko, zer den, zerga erregimen egokian lan egiten duen enpresa batek jasotzen dituen onurak kontuan hartuko ditugu. Zerga-sistema sinplifikatuaren ezaugarri nagusia da aurrekontuko kuotak ordaintzea eta ordaintzea kuotak sistema hori DOS tipikoen araberako zergak ordezkatzen dituela. Horien artean: irabazien gaineko zerga (dibidenduen eta pasibo mota batzuen kuotarik ez badago), jabetza, BEZa, enpresaburuaren errenta pertsonalaren gaineko zerga, IP bat baldin bada. Alabaina, kasu batzuetan, konpainiak mantentzen ditu karga mota egokiak ordaintzeko betebeharra, adibidez, zerga agente gisa jarduten badu. Edota zerga horiek edo beste zergak ordaintzeko beharrezkotzat jotzen diren dokumentuak egiten badira. Antzeko eszenatoki batzuk aztertuko ditugu.

USN buruzko zerga motak

Zer da negozioaren jabea ordaindu beharreko kuotaren truke? Legeek estatuarekin duten bi eskemak eskaintzen ditu. Lehenengoan, zerga oinarria konpainiaren diru sarreren kontura da. Horrela,% 6 Ogasunari ordainketa egin behar zaio. USNren kostuak ez dira kontuan hartuko. Beste eskema bat enpresaren irabazien adierazleetan oinarritutako tasen kalkulua da. Horrenbestez,% 15 Ogasunari ordaintzen zaio. Eskema horren barruan SPDren gastuak oso garrantzitsuak dira. Beraz, errenta berdinak edo gainditzen badituzte, zerga oinarria ez da osatuta.

Zein bi markatutako eskemak enpresabururik onena da? Jakina, industria negozio zehatzak zehazten du. Zerbitzuak eskainiz aritzen direnean, gastu gutxi izango du. Kasu honetan, diru-sarreren gaineko zergak ordaintzea errentagarriagoa da. Jendeak jabearen jabea bada, orduan, kasu honetan, kostuak nabarmen izango dira. Txikizkako sektorean, batez besteko errentagarritasun indizea% 10-15 ingurukoa da. Kasu honetan, errentagarriagoa da irabazien gaineko kuotak ordaintzea. Ikus dezagun adibide bat, ikusmenean zein kasutan eskema bat gehiago onuragarria izango den ikusteko, eta zeinetan - beste bat.

USN kalkulatzeko adibidea

Gure zeregina da USN kalkulatzeko oinarri egokiena zehaztea ahalbidetzen duen formula bat aurkitzeko. Enpresaren sarrerak eta gastuak faktore erabakitzaileek dagokien lehentasunen antolamendua eragiten dute. Ikus dezagun adibide bat, zeinaren bidez, USN kalkuluen lehen edo bigarren eskemaren erabilgarritasuna argi eta garbi islatuko dela.

Demagun enpresak dokumentuak inprimatzeko eta eskaneatzeko zerbitzuak eskaintzen dituela. Aurreikusitako kostuak ondokoak izango dira IFIen paper eta pintura erosteko: (horietako 2 izan behar dugu ados, eta konpainia opari gisa hartuko dugu, horregatik ez dira gastuetan sartuta), elektrizitate ordainketei eta laneko ordainsarien transferentzia langileei.

Konpainiaren kostu posibleak aztertzea komeni da. Demagun enpresak 2 pertsona daramatza 25 mila errubloko soldata batekin. Paperaren eta margoaren kostua eguneko 700 orrialde inguruko gailu baten funtzionamendu komertzialaren batez besteko intentsitatea 10 mila errublo ingurukoa izango da. Hilabetea. FIU, FSS eta MHIF langileentzako ekarpen beharrezkoak - soldataren% 30 inguru. Horrela, konpainiaren langileen kontuetan sartzen diren zenbatekoak eta gizarte betebeharrak betetzen dituzten kostuak 65 mila errublo izango dira. (Fondoen ekarpenen% 2 eta% 30eko soldata). Gehitu 10 mila errublo. Zein paper eta pintura erosi egingo da. Bihurtzen da, enpresa hileko gastuak guztira - 75 mila errublo.

Zein dira enpresaren irabazien esperoak? Hiri nagusietan inprimatzeko batez besteko kostua: 3 errublo. Kopuru hau 700 bider biderkatu dugu, eta gero 30ek (konpainiak egunero funtzionatzen du). 63 mila errublo bihurtzen ditu. Baina 2 inprimagailu ditugu. Guztira, 126 mila errublo ekarriko dituzte. diru-sarrerak. Egunero 100 irudi inguru eskaneatu ere. Batezbestekoak prozesatzeko kostua: 5 errublo. Ondorioz, 15 mila errublo inguru eskaneatzen gara. Hilabetea. Zerbitzu guztientzako diru-sarrera osoa - 141 mila. Gastu-gastuak kontuan hartuta - 66 mila errublo.

Zein da USN-ren ordainketa aukeratzeko eskema? Badakigu diru-sarrerak eta gastuak. Diru sarreren gaineko zerga ordaintzen badugu -% 6 141 mila errublo, orduan 132 mila errublo izango ditugu. Kasu honetan irabazi garbia 57 540 errublo izango da. Zerga estatuari zerga ordaintzen badiogu errenta eta gastuen arteko aldea - 66 mila errubloen% 15, orduan 56.100 errublo izango ditugu. Irabazi garbia. Jakina, diru-sarreren gaineko zerga kalkulatzean USN ordainketa errentagarriagoa da.

Jakina, kalkulu horiek oso zakarra dira. USN-k irabazi-asmorik gabekoak izan daitezke, arrazoi batzuk direla-eta, esate baterako, eskariaren urtaroen gorabeheren ondorioz, diru sarrerak ez dira gure adibidean. Argi dago inprimatzeko eta eskaneatzeko enpresen bezero nagusiak: ikasleak, eskoletako ikasleak, lyceums - udan atseden hartzen dute. Legeak, ordea, ez du udako zerga-erregimenean behin-behineko aldaketak eragiten. Hori dela eta, enpresaren jabea zerbitzu mota egokiak emateko, eskariaren dinamikan aldaketa egokiak kalkulatu beharko lirateke, funtzionamendu eskema optimoa zehaztea USNn.

USN zergak eta tasak

Bi eskemaren arabera, enpresak betebehar guztiak bete behar ditu Zerga Funtzionalaren gaineko Zergak transferitzeko, baita funts publikoetarako beharrezkoak diren kontribuzioak ordaintzeko ere: FIU, FSS eta MHIF. Negozioaren forma juridikoa LLC baldin bada, enpresariak dirua altxorrarengatiko kuotak bere langileentzat bakarrik igortzen du. Pertsona batek negoziatzen duen IP bat bada, FIU, FSS eta MHIF bera ere ekar ditzake. Aldi berean, zergen ordainketen% 100 kredituak izateko eskubidea du, bai diru-sarrerak eta bai irabaziak kalkulatuta. Aukera horri esker, ekintzaile askok benetan ez dute finantza-karga osagarria sentitzen, dagokien kuotak ordaindu beharra dela eta.

Arau orokor gisa, USNren ardurapean dauden enpresek, kotizazioek eta bestelako zergek ez dute ordaintzen. Hala ere, "prozedura sinplifikatuaren" azpian dauden enpresen finantza-betebeharrak finkatzeko arrazoi legalak daude. Horien artean daude estraktuak lotutako gastuak. Eraketa errusiar Federazioko ondasunen lurraldean inportatzeko beharra dago, beharrezkoak diren dokumentuak, petrolio produktuak erostea, alkoholaren produktuak eta bestelako merkantzien salerosketa (konfiantzazko edo ez- kudeatua barne) erostea , baita Errusiako Federazioak Bielorrusiako Errepublikan inportatutako produktuak saldu ere. Zerga-sistema sinplifikatuaren arabera funtzionatzen duten zenbait enpresek ordaindu egiten dute estatuko zein aduana-zergak, lurrak, garraioak eta ur-zergak, baita baliabide biologikoen erabilerarako arauak emandako tasak ere.

USN zergak ordaintzea eta jakinarazpen prozedurak

Errusiako enpresen sinplifikazio erregimenaren oinarrizko informazioa ikertu dugu, USN. Zer da, zein dira bere abantaila nagusiak? Orain "sinplifikatu" aukerak erabiliz ñabardura praktiko batzuk azter ditzakegu. Zerga ordaintzeko prozedura dagokion alderdia interesgarria da.

Betebehar horri dagokionez, legeak epe zehatzak ezartzen ditu. USN - enpresek aurrekontuan behar diren kuotak behin-behineko transferentzia eskatzen duten erregimena. Legeriak ekintzaileek eskatzen dute "sinplifikatu", aldez aurreko ordainketen transferentzian lan egitea - dagokion zerga-epearen amaieratik 25 eguneko epean. Lehen hiruhilekoa izan daiteke, urte erdi, 9 hilabete. Zerga egitearen ondorengo bildumak aurrekontuari transferitu ahal izango dio martxoaren 31ra arte - LLCren titularrak, apirilaren 30era arte, IPrako.

USN moduko enpresaren lan praktikoaren beste alderdi garrantzitsu bat berrikusten ari da. Aurrekoaren arabera, negozioaren jabearen betebeharrak sinplifikatu egin direla azpimarratu dugu, hau da, ez da beharrezkoa inolako informazioren bat bidali behar Federal Zerga Zerbitzuari. Izan ere, Zerga Zerga Federaleko enpresariari aldi baterako bidali behar diozun dokumentu nagusia itzulkin bat da. Urteko martxoaren 31 baino lehen aurkeztu behar da, hau da, txostenak jarraitzen dituena: LLC-ko jabeak, apirilaren 30era arte - IP. Zerga-deklarazioa forma estandarizatua da, eta Zerga Zerbitzu Federalak beti laga eman ahal izango du. USN - erreportaje-prozeduren gutxieneko zenbatekoarekin lotutako erregimen bat. Hala eta guztiz ere, ezin duzu ahaztu enpresariaren adierazpen bat emateko beharra. Lehen orrialdea betetzeko eredu bat begiratzeko, gutxi gorabehera, gutxi gorabehera.

Dokumentuaren egitura oso erraza da. Gauza nagusia ez da nahastu datu pertsonalak eta zifra negozioaren bolumena islatzen dutenean.

Enpresa zerga-agente bat bada

Zerga-agente baten egoera duten enpresentzat , legeak betebehar gehigarriak zehazten ditu diruzaintzako hainbat kuotari ordaintzeko. Esate baterako, enplegu-kontratuak edo kontratu zibilen pean ordaintzeko kontratuak dituzten langileak kontratatzen dituzten enpresek errenta pertsonala ordaindu behar dute langile edo kontratisten konpentsazio egokiarekin.

Zerga-agente baten egoera enpresek ere eskatzen dute goian adierazitako zerrenda osatzeko zenbait txosten-prozedura egiteko. Horrela, adibidez, dagokien motak, enpresek FSSri aurkeztu beharko diote aurrekontu konputazionalari, ezarritako formatuaren arabera - zergaren epea jarraitzen duen hilaren 15. egunera arte. Zerga-eragileek FIUrako betebeharrei buruzko informazioa dute, RSV-1 inprimakia aurkeztu behar dute erakunde honetara, bigarren hilabetearen 15. egunera arte. Aldi berean, FIUk banakako informazioa ematen du. Zenbait kasutan, enpresak zerga-agente baten egoera du BEZa ordainduta. Egoera honetan, enpresak Federal Zerga Zerbitzura bidali behar du txostena aldatzen den hilaren 20ko eguna baino lehen adierazpen egokia. Enpresak dibidenduak ordaintzen baditu, orduan ere beharrezkoa da deklarazioa aurkeztea, zerga-sarreren zifrak islatzen dituztenak.

Urteko emaitzen arabera, zerga-agenteen egoeraren arabera pasatu behar dira: FSSren kontabilitate-adierazpena (urtarrilaren 15era arte), batez besteko langileei buruzko informazioa, BEZa aitortu (urtarrilaren 20a baino lehen), RSV-1 inprimakia, eta FIUko informazio indibiduala (gehienez 15 otsailean); 2-NDFL inprimakia (apirilaren 1a baino lehen), lurraren eta garraioaren gaineko aitorpena (otsailaren 1era arte).

How to switch to USN

Horrela, USNren esentzia (hitz hutsa) esentzia azaltzen saiatzen bazara, ondorengo adierazpenera mugatu dezakezu: USN da altxorrentzako kuotak ordaintzeko erregimena, eta gutxieneko zerga-kargua hartzen du, eta negozio bat hasteko pizgarri handia da. Baina, nola da enpresa baten jabea "sinplifikatu" abantailak aprobetxatzea? Badira bi eskema nagusiak enpresako jarduerak itzultzeko erregimen egokian.

Lehenengoan, zerga sistema sinplifikatuaren aktibazioa faktura fiskal federala duen enpresaren inskripzioa egitean aurreikusten da. Kasu honetan, enpresariak zerga federazioari buruzko ohar bat bidali beharko du, baita ziurtagiria prozesatzeko beharrezko agirien paketea ere, enpresan erregistratzerakoan sartu ahal izateko. Betetze-lagin berezia ezarri da dokumentuari dagokionez. USN enpresak 30 eguneko epean igarotzea ahalbidetzen duen erregimena da, erregistro fiskalaren bidez dokumentu garrantzitsu bat bidaliz. Horrelako itxura du.

Bigarren eskemak enpresak USNri transferituko dizkio beste zerga erregimen batzuei. Garrantzitsua da legeak denbora mugak ezartzen dituela. USN aktibatzen da hurrengo ikasturte hasieratik soilik. Bigarren eskemaren pean, enpresariak zerga-zerbitzuen gaineko oharra ere aurkeztu behar du.

USN desabantailak

Beraz, USN zergaren esentzia aztertu dugu, zer da eta nola kalkulatzen den. "Sinplifikatu" abantailak begi bistakoak dira. Baina USNren desabantaila batzuk daude. Beraz, fakturazioaren hazkundea nabarmen handitzen duen enpresak, esate baterako, kontratu handiak egin ondoren, zerga erregimen sinplifikatuaren arabera lan egiteko eskubidea galdu dezake. Praktikan, tasak ordaintzeko premiazko beharra esan nahi du, adibidez, errenta-zergekin lotuta. Enpresak USN-tik OCHra itzultzen badu, dokumentazio-dokumentu ugari bidaliko dizkio Zerga Agentziari. Honek enpresako espezialisten lan kostuak esanguratsuak izan daitezen bete behar ditu. USNek erregimen honen trantsizioan txostenak berreskuratzea eskatzen du, baita BEZa sortutako aktiboetan ere.

OCH ordaindutako BEZaren azpian dauden enpresak. Aldi berean, "sinplifikatu" enpresek ez dute zerga hori egoera aldatzeko eskatuko. Horrela, USNek konpainiaren finantza-karga errazten du, baina, aldi berean, BEZa ordaintzeko kontrapartekideekin lan egiteko errezeloa aurrez erabakitzen dute. Balio erantsiaren gaineko zerga kalkulatzeko eta ordaintzeko esparruan legediak zehazten du . Gaia kasu batzuetan konpainiak bere kalte-ordainak zenbatzeko aukera ematen du, BEZaren kontrapartek erabiltzen duen baldintzapean. Konpainiak "zerga sinplifikatu" baten aurrekonturako transferentzia ez denez gero, bazkide potentzial kopurua gutxituko liteke, batzuek lankidetzan ez luketenez gero, kontrapartek BEZ gabe funtzionatzen badu.

Batzuetan ekintzaileei legearen alderdi horri egokitzeko nahian, faktura, eta horrek BEZ ildotik bereizi bat dauka jarri nahian. Hau eraginkorra da, abokatuak arabera. Izan ere, dokumentu bat, hala nola, Enpresaren betebeharra zehazten BEZ kopuru egokia transferitzeko aurrekontua du. Era dagokion adierazpena FTS ordezkatuta egon beharko luke.

halaber ditzakezu BEZ zenbatekoa bat "sinplifikatu zerga sistema" at ezin zerga-oinarria murrizten gertaera Enpresa-jabe batek kuotak ordaintzen enpresaren irabaziak dira. Gainera, bada nor USN lan egiten du, ordena kontrarioen leialtasun faktura, BEZ, bere kontu korronte etortzen dagokion diru kopuru erregistratu bertan handitzeko, in enpresari baten dezakete zerga-errenta gisa grabatu interpretazioa, eta eta kasu honetan ordaindu behar da zergak.

ekintzaile eta "sinplifikatu zerga sistema" lantzen kontratistak, eta hori konpondu egingo da BEZ baina ez aurrekontuaren zenbateko egokia transferitzeko faktura sortuko badu, FNS du urraketa hau ezagutu ahal izango da, enpresaren funtsak berreskuratzeko. FNS halaber zigorra ezar diezaioke arrazoi hori Zerga Kodean aurreikusitako zerga, enpresak ez da ordainduko dira. Era berean, Zerga Kode aurreikusitako zigorrak, negozioaren gainean ezar daitekeen BEZa itzulera bat eza zehar.

Horrela, praktikan, saiatzen BEZ funtzionamendua buruzko legerian ezarritako negozio arauak saihesteko, neurri handi batean, beste legeak ezarritakoaren arabera zaila. Hori dela eta, enpresa askok ez du "sinplifikatu zerga sistema" funtzionatzeko eskubidea kalkuluak, zein BEZ barne hartzen lotutako hondakin erabili mantenduko nahi dutelako. Hala ere, ekintzaile askok bezala, kontratista beti erakarri ahal ondasun eta zerbitzuen prezio txikiagoan - eta ez dute axola ala ez desplazamendu BEZa.

Batez ere, galderari erantzunez: "STS - zer da" - adierazi dugu enpresa hori Modu honetan lan bakarra baldintza ez dutela izan adarren pean espero daiteke. enpresa-ordezkariek askok uste irizpide hau "sinplifikatu fiskalitatea" eza enpresari baten gisa enpresa hazi ahala, gehiago litekeena da denbora adar irekitzeko beste hiri batzuetan bezala behar.