BEZa bidaltzea zaila da

Balio erantsiaren gaineko zerga zerga erregimen nagusian lan egiten duen kontulari bat da. Beharbada, bi zergek zerga-gatazkak sor ditzakete, irabazien gaineko zerga eta BEZa. Lurrak, garraioak, zatikak eta mineral baliabideen gaineko zerga jarduera jakin batzuetan jarduten duten enpresek ordaindu behar badira edo jabetza mota jakin batzuk jabe direnean , bi zerga horiek - irabaziak eta BEZa - merkataritza-erakunde guztiek ordaindu behar dituzte edozein inprimakiaren arabera Jabetza jabetza edo jarduera mota. Kontabilitate-sarrera guztiak BEZa sortzearen eta birbideratzeko kontabilitate-kontabilitatearen eginkizun garrantzitsuena eta batzuetan kontsumitzen dutenak dira. Eragiketa horiek egiteko erakunde handiek sarritan kontratatu dute aparteko langile-unitatea.

Zein kasutan BEZ kobratuko dugu?

Demagun aurrekontuko ordainketarako BEZa kalkulatzeko premia ohikoena:

• Ondasunen salmenta, lana, zerbitzuak;
• Bezeroaren aurrerapenaren ordainagiriak;
• BEZa berreskuratzea aurretiaz jabetzako aktibo baten salmentarekin (norberak suntsitu zuen ala ez);
• Eraikuntzako kostuaren araberako BEZa zehazten du, norberak egindako lana.

Orain kontuan hartu kasu bakoitza bereizita eta berehala adierazi zein diren BEZ sarrerak kasu horretan edo kasu horretan. Ez ditut kontu batzuk azpi kontuetan emango, desberdina izan daitekeelako enpresa ezberdinentzat.

Ondasunak, obrak eta zerbitzuak gauzatzea

Enpresa komertzial guztiek jarduera hau erabiltzen dute bere jardueran, zeren ezinezkoa baita jardueraren emaitzarik garrantzitsuena irabaztea, lanak, zerbitzuak edo ondasunak gauzatu gabe. BEZaren bidalketak ezarpenean honako hauek izango dira:

• Д62 - К90.01 - ondasunak, lanak eta zerbitzuak saltzen ditu;
• Д90 - К68.02 - kobratuko BEZ aurrekontuan. Salmentako zenbatekoa% 18ra bideratzeko modukoa da.

Bezeroaren aldez aurretik ordainketa jasotzea

Ezagutzen duzun bezala, dirua dirua jasotzen duzunean zerbitzuen prestazioaren data baino lehen, lanak edo saltzen diren ondasunak eginez gero, saltzaileak aurrekontuari egindako aurretiko ordainketatik kendutako BEZ kenduko du. Kasu honetan, mezuak honako hauek izan beharko lirateke:

• D51 edo 50.01 - K62 - bezeroarengandik likidazio konturako dirua jaso zen;
• Д76АВ - К68.02 - BEZa aurrekontuan gehitu da aldez aurretik. Kasu honetan, 18% / 118% formula izango da. Hau da, aurrez aurreko zenbatekoa 18 bider biderkatu behar da eta 118 zenbakitan banatzen da, edo alderantzizkoa - lehen zatitzea, eta gero biderkatu.

BEZa berreskuratzea aurretiaz jabetu den aktibo baten salmentarekin (norberak suntsitu duen ala ez kontuan hartu gabe)

RF Zerga Kodearen 2. atalaren arabera, aurrez erosi den aktibo finkoaren salmenta BEZaren menpe dago. Eta, kasu honetan, BEZaren berreskurapena erregimen orokorreko enpresek eta zerga-sistema sinplifikatuan egin beharko lukete "diru-sarrerak ken gastuetan" modua. Azken finean, aldi berean, saltzaileek emandako faktura baten bidez aktibo finko bat erostean, BEZa zerga bakarreko oinarri zergagarria murrizten duen gastu gisa hartu zuen. BEZaren kontabilitate sarrerak honakoak dira:

• D91.02 - K01 - aktiboaren amortizazioa bere kostu historikoan;
• D02 - K91.01 - OS hori sorturiko amortizazio-zenbatekoa idatzita zegoen;
• D76 - K91.01 - OSaren salmentatik lortutako irabaziak ordaindu dira;
• D91 - K68.02 - Aurrekontuaren ordainketarako kobratutako BEZa.

BEZa egikaritze lan propioaren kostuaren araberakoa

Eraikuntzako lanak beren beharretara zuzentzen dituztenean (hoszposobom deiturikoak), enpresek BEZa kobratu behar dute eraikuntza eta instalazioen kostu osoa lortzeko. Zerga berean% 18ko tasarekin ordainduko da. Bidalketak honako hauek dira:

• D19 - K68.02 - Aurrekontuaren ordainketarako kobratutako BEZa.

Zein kasutan konpentsatu behar dugu BEZa?

Balio erantsiaren gaineko zerga ez da aurrekontuari bakarrik ordaindu beharrik. Halaber, itzul daiteke, hau da, aurrekontuari ordaindu beharreko zenbatekoa lanen, ondasunen, zerbitzuen edo aktibo finkoen hornitzailean dagoen zenbatekoaren arabera. Horrez gain, BEZa itzultzea gertatzen da bezeroarengandik jasotako aurrerapenaren ordainketa konpentsatzen denean, lanak, ondasunak eta zerbitzuak saltzen dituenean. Gainera, aldez aurretik ordaindutako BEZa itzultzeko aukera dago enpresariak egindako lanen zenbatekoa. Horretarako, ordea, zenbait arau bete behar dira. Baina hemen bidalketei buruz hitz egiten ari gara, eta horregatik itzuliko gara. Beraz, kontuan hartu hiru zerga itzulketen kasuak.

BEZa konpentsatu ondasunak, obrak eta zerbitzuak erostean

Eragiketa honetarako BEZa bidaltzea oso erraza da:

• Д08,10,26,20,23,41 - К60 - hornitzaileak jaso dituen ondasunak, lanak eta zerbitzuak;
• Д68.02 - К19 - BEZEROAK emandako ondasunak, zerbitzuak edo obrak erostean fakturatutako BEZaren zenbatekoa kenduko da. Kasu horretan, BEZa konpentsatzeko nahitaezko baldintza bat da lanak, ondasunak, zerbitzuak, aktibo finkoak edo materialak kontuan hartzen direla.

Aurreikusitako ordainketa jaso aurretik ordaindutako BEZaren ezarpena

Kasu honetan, konpentsazioko BEZa bezeroaren aurrez jasotako aldez aurreko ordainketa bere helbidearekin inplementatzen denean hilabetean hartzen da. Iragarkiarengatik aldi berean:

• Д62 - К90.01 - zerbitzuak, salerosketak, bezeroaren helbidean lanak islatzen ditu;
• Д68.02 - К76АВ - aldez aurretik zenbatekoak sortutako BEZaren zenbatekoa konpentsatzeko onartuko da.

Eraikuntzako eta instalazioko lanak burututako BEZaren berreskurapena (etxekoak)

• D68.02 - K19 - enplegatzaileak egindako eraikuntza eta instalazio lanen zenbatekoa lehenago sortutako BEZaren zenbatekoa kenkaria onartuko da. Aurrekontu honetarako aurrekontua aurrekontuko BEZaren zenbatekoa ordaintzeko baldintza da.